内容摘要：如何申報增值稅?小规享按季度申報增值稅的會計處理1月份會計處理借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅2月份會計處理借：應收賬款貸：主營業務收入應交稅費——應交增值稅(減免稅額)3月份會計處

如何申報增值稅?小规享

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，企業所得稅實行核定征收，模纳如果達到免征增值稅條件時，税人計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件
，2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，退税將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账分錄如下：

借  ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸 ：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借 ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 3月份銷售收入為1萬元
，小规享下同)，模纳應稅所得率為10%，税人

原標題
：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?季报计举老會計舉例分享 ！其中1月份銷售收入為5萬元，退税2月份銷售收入為2萬元 ，做账

某小規模納稅人是老会例分工業企業 ，